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樂視網(wǎng)開始“洗大澡”啦。

（當(dāng)然，樂視不僅僅是洗大澡，只是分析這個warning signal）

巨額資產(chǎn)減值損失、會計政策變更、會計差錯更正、會計估計變更，一句話，現(xiàn)階段盡可能把所有資產(chǎn)能沖銷的沖銷，能計提的計提，能推卸責(zé)任的推卸責(zé)任，一句話，把所有的問題，甩給“假騙子”，以期待下一個會計報告期，財務(wù)情況開始好轉(zhuǎn)。

具體方法和手段如下:

１、或有事項，盡可能全部披露，并確定損失發(fā)生。

http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-25/1203873658.PDF

很多案子，并不一定是輸家，先告訴大家再說。

２、收入調(diào)整變更：

看看橫線部分：公司在第二季度基本為對外進(jìn)行版權(quán)分銷業(yè)務(wù)，導(dǎo)致版權(quán)分銷收入同期也大幅下滑。

這是什么意思？簡單說就是不對版權(quán)進(jìn)行二次分銷，有收入不要。

收入同比大減44.56%，這就為后期可能的收入大幅上漲，埋下伏筆。

看看最后的增減項目變化，有兩個收入逆天了，居然大幅度增加。

１)、版權(quán)業(yè)務(wù)收入（增加84.05%)

結(jié)合上面的信息，我們知道，第二季度，公司基本未進(jìn)行版權(quán)分銷，僅憑第一季度，就比去年同期一季度和二季度，增加84.05％。

這說明什么嗎？公司在刻意調(diào)整收入情況，把這些版權(quán)分銷收入，延期到后面。

２)、技術(shù)服務(wù)收入(增加178.71%)

這塊收入是怎么來，財報上沒有披露。

這是財報附注里面關(guān)于收入確認(rèn)的原則，確實很好奇，技術(shù)服務(wù)收入究竟怎么變化這么大。

照這個上面情況，樂視后期收入發(fā)動機(jī)，可能變成版權(quán)分銷商和技術(shù)服務(wù)提供商啊。

這是關(guān)于政府補助收入變更的情況說明

http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-29/1203890760.PDF

這一則，是利用最新的會計準(zhǔn)則，調(diào)整收入結(jié)構(gòu)情況。

具體依據(jù)如下： 大家注意，這些準(zhǔn)則，是使用未來適用法處理。

也就說，不進(jìn)行追溯調(diào)整。

所以，你可判斷，融創(chuàng)入主后，有多么急切的運用這些準(zhǔn)則，進(jìn)行收入結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（具體依據(jù)如下）

http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201705/t20170525_2608690.html

３、巨額資產(chǎn)減值損失計提

主要分為壞賬、存貨、無形資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備

http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-29/1203890765.PDF

公司資產(chǎn)減值損失計提規(guī)模較大，約為2.4億元（已經(jīng)第三屆董事會第四十七次會議審議通過），其中無 形資產(chǎn)版權(quán)減值準(zhǔn)備1.56億元、存貨跌價準(zhǔn)備201.9萬元、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備8030.7萬元，貸款損失準(zhǔn)備42.5萬元。

這些計提的損失，有可能后期轉(zhuǎn)回。

４、會計差錯更正

根據(jù)公告披露出來的信息，大約是合并財務(wù)報表中，抵消分錄做的有問題，金額巨大。

簡單說，這部分會計分錄做錯了。

合并財報的會計分錄，是怎么做錯的？真是服了，這也可以，財務(wù)人員干嘛去了

http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2017-08-29/1203890766.PDF

總結(jié)：

現(xiàn)階段，孫宏斌需要盡可能壓低樂視的資產(chǎn)，費用損失啥的，盡可能多確認(rèn)，或者加速確認(rèn)。

因為對于投資人而言，樂視窟窿很大，收入下降30.56 ％還是44.56％，沒什么差別；虧損6.37 億元，還是虧損6370萬元，問題也沒那么重要。

說到實際情況，就是收入截止延期確認(rèn)、費用加速化，只有這樣，才能幫助隨后的幾個會計期限，業(yè)績好轉(zhuǎn)甚至盈利。

除此之外，各種壞賬、資產(chǎn)減值損失確認(rèn)，嚴(yán)重超額計提，導(dǎo)致沖銷的幅度，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過實際需要，打著“穩(wěn)健主義”幌子，行造假之實。

這些計提的巨額壞賬，可以在以后會計期間，部分轉(zhuǎn)回，形成人為“盈利”。 當(dāng)然，這并不是說，樂視就一定是在玩”洗大澡“。原因在于樂視公告披露的信息太少，我只是根據(jù)目前披露的部分信息，大概率推測的這種可能。

一句話，別被這樣信息披露，嚇著自己，但更不要貪戀后期，樂視復(fù)牌后，業(yè)績反轉(zhuǎn)的”跡象“或者”信號“。

樂視隨后的幾期財報，經(jīng)不起推敲，也可能并未反映企業(yè)實際情況。

【來源：網(wǎng)貸天眼 作者：秋源俊二】