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本報記者 王曉慧 北京報道

在修訂和完善此前試點政策的基礎上，企業(yè)年金的正式辦法終將頒布，并于2月1日開始實施。

近日，人社部、財政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》（下稱“《辦法》”），明確企業(yè)和職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，可自主建立企業(yè)年金。

“2004年，《企業(yè)年金試行辦法》出臺，新規(guī)是對該試行辦法的第一次修訂，其中，針對企業(yè)年金的繳費比例、領取方式、賬戶歸屬等內(nèi)容作出了明確的規(guī)定。”1月3日，中國養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員、中國人民大學人力資源開發(fā)研究中心客座研究員孫博接受《華夏時報》記者采訪時表示，除了退休、出國定居、死亡外，《辦法》新增了完全喪失勞動能力情況下的可以領取的情形。

這意味著，在不久的未來，許多企業(yè)職工的退休收入中將增添一項可觀的額外收入，而這恰恰是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

新規(guī)有利于縮小收入差距

企業(yè)年金是為了更好地保障企業(yè)職工退休后的生活、完善社會保障體系而建立的一種補充養(yǎng)老保險。對于職工個人來說，參與企業(yè)年金可使未來的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩(wěn)定性。

我國企業(yè)年金制度正式啟動于2004年，如今已走過13個年頭。經(jīng)過十多年發(fā)展，參加人數(shù)2300多萬人，積累基金規(guī)模超過1.2萬億，領取人數(shù)87萬人。而我國基本養(yǎng)老保險覆蓋3.8億人，基金規(guī)模3.86萬億元，相比而言，企業(yè)年金在覆蓋人數(shù)、基金規(guī)模等方面，都相對較少。

“企業(yè)年金覆蓋人群不到基本養(yǎng)老保險參加人數(shù)的10%，未來還有較大增長空間。”孫博表示。

就此，《辦法》新增了暫停年金計劃繳費以及補繳機制，也就是考慮到了企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，會中止企業(yè)年金繳費，因此，新《辦法》允許中止繳費并對補繳作出規(guī)定，既符合企業(yè)年金的運行實際，也能更好地維護職工的補充養(yǎng)老權益。

這樣一來，無疑增強了實施企業(yè)年金的便利性和可操作性。同時，與2004年的《企業(yè)年金試行辦法》相比，此次《辦法》將此前的企業(yè)自愿繳納改成了企業(yè)自主繳納。

“雖然沒有像職業(yè)年金那樣強制推行，但此次辦法將繳費上限與職業(yè)年金看齊，重新調整了企業(yè)繳費和總繳費的上限，原來《試行辦法》明確單位和個人繳費上限為工資的1/6（16.7%），企業(yè)繳費不超過工資總額的1/12（8%），新規(guī)將企業(yè)和職工個人繳費合計控制在本企業(yè)上年度職工工資總額的12%之內(nèi)，其中，企業(yè)繳費控制在本企業(yè)上年度職工工資總額的8%之內(nèi)。”1月4日，中國養(yǎng)老金融50人論壇核心成員、武漢科技大學金融證券研究所所長董登新接受《華夏時報》記者采訪時表示，企業(yè)年金和職業(yè)年金的雇主與雇員的繳費率相對統(tǒng)一，有利于制度的公平和統(tǒng)一監(jiān)管。

記者同時了解到，《辦法》的第十八條規(guī)定，企業(yè)應當合理確定本單位當期繳費計入職工個人賬戶的最高額與平均額的差距，且企業(yè)當期繳費計入個人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍。這一方面考慮了企業(yè)內(nèi)部由于崗位不同、責任不同、貢獻不同在企業(yè)繳費分配方面存在差距的合理性，另一方面引導企業(yè)控制合理差距。

“這是《辦法》第一次設定了企業(yè)為每個職工繳費的最高額度，這個規(guī)定在很大程度上有利于縮小高、低收入之間的雇員繳納企業(yè)年金的差距。”董登新稱。

企業(yè)繳費歸屬期 最長不過8年

與2004年出臺的《企業(yè)年金試行辦法》相比，本次《辦法》的修訂內(nèi)容出現(xiàn)了眾多亮點，其中，最主要的一點就是明確了企業(yè)繳費的歸屬機制。

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)繳費應當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費也計入本人企業(yè)年金個人賬戶，職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權益應當隨同轉入新就業(yè)單位企業(yè)年金，對于新就業(yè)單位未建立企業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶可以暫時由原管理機構管理，也可以由法人受托機構發(fā)起的集合計劃設置的保留賬戶暫時管理。

但是，在此前企業(yè)年金的實施過程中，部分企業(yè)會利用企業(yè)年金“強行”留住職工，也就是說，設立企業(yè)年金的單位都會制定各自的企業(yè)年金制度，對于職工個人繳納的部分和收益，最終歸屬雖然屬于職工個人，但一些企業(yè)會在企業(yè)繳費部分“設卡”。甚至，有的企業(yè)規(guī)定，員工想要全額領取企業(yè)年金，必須是正式退休或者在本單位連續(xù)工作滿15年以上，如果員工中途跳槽辭職，就只能領個人繳費部分的收益。

針對該問題，2004年出臺的《企業(yè)年金試行辦法》并未作出明確規(guī)范。

就此，《辦法》分別對個人賬戶中個人和企業(yè)的繳費及投資收益歸屬情況進行了明確規(guī)定，提出個人繳費及投資收益完全歸屬個人，企業(yè)繳費及投資收益可自始歸屬個人或隨著工作時間逐步歸屬個人（歸屬期不超過8年）。

“這次《辦法》引入了美國企業(yè)年金雇主繳費的權益歸屬機制。也就是說，雇員的繳費，從一開始所有權就是他自己的，直接進入個人賬戶；企業(yè)的繳費，開始也是繳入到雇員的個人賬戶，但是，最終的權益歸屬比例要根據(jù)雇員在本企業(yè)服務期的長短來確定。”董登新表示，增加歸屬期的限制，既滿足了企業(yè)正常留住員工的需求，也堵住了企業(yè)鎖死員工的漏洞，是企業(yè)年金制度科學發(fā)展的關鍵。

也就是說，企業(yè)雖然可以對企業(yè)年金的領取進行限制，但最長期限就是8年。比如，在本單位就職期限小于3年的，單位繳費劃入個人賬戶形成權益的歸屬比例為30%；3年到5年的為50%；工作年限超過8年，就必須全部劃入職工個人賬戶。這更加符合實際操作的情形，在發(fā)揮企業(yè)調節(jié)收入分配的自主性的同時，保障了職工權益。

編輯：李明徽